Земельный налог в 2026 году — ставки, расчёт, льготы

Что такое земельный налог

Земельный налог — это местный налог, который уплачивается собственниками земельных участков в бюджет муниципального образования. Налог на землю установлен главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и регулируется нормативными актами местных органов власти.

Размер земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. Именно поэтому важно знать актуальную кадастровую оценку своей земли — она определяет сумму, которую вы платите ежегодно.

Кто платит земельный налог

Плательщиками земельного налога являются:

• Собственники земельных участков (физические и юридические лица)
• Лица, владеющие участками на праве постоянного (бессрочного) пользования
• Лица, владеющие участками на праве пожизненного наследуемого владения

Арендаторы земельных участков земельный налог не платят — они вносят арендную плату. Также не являются плательщиками лица, использующие участки на праве безвозмездного пользования.

Ставки земельного налога в 2026 году

Налоговый кодекс устанавливает максимальные ставки земельного налога 2026 года. Муниципалитеты вправе снижать их, но не превышать:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства
• 1,5% — для всех остальных категорий земельных участков (коммерческие, промышленные и прочие)

Конкретные ставки в вашем регионе можно узнать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать земельный налог

Формула расчёта

Формула расчёта земельного налога для физических лиц:

Налог = Кадастровая стоимость x Ставка налога x Коэффициент владения

Коэффициент владения — это отношение количества полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, к 12. Если вы владели участком весь год — коэффициент равен 1. Если приобрели участок в середине года — коэффициент будет меньше единицы.

Пример расчёта

Допустим, кадастровая стоимость участка ИЖС составляет 2 000 000 рублей, ставка — 0,3%, участок в собственности весь год:

2 000 000 x 0,3% x 1 = 6 000 рублей — сумма земельного налога за год.

Если тот же участок приобретён 1 июля (6 полных месяцев владения):

2 000 000 x 0,3% x (6/12) = 3 000 рублей.

Рассчитать точную сумму с учётом всех параметров вы можете с помощью нашего калькулятора.

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет: из кадастровой стоимости участка вычитается стоимость 600 кв. м. Этой льготой по земельному налогу могут воспользоваться:

• Пенсионеры и предпенсионеры
• Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства
• Многодетные семьи (трое и более несовершеннолетних детей)
• Ветераны боевых действий
• Герои Советского Союза и Российской Федерации
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации (Чернобыль, «Маяк»)

Если кадастровая стоимость участка площадью до 600 кв. м составляет, например, 800 000 рублей, и владелец — пенсионер, то налоговая база будет равна нулю. Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.

Местные льготы

Муниципальные органы власти вправе устанавливать дополнительные льготы: полное освобождение от налога, снижение ставки или увеличение размера вычета для отдельных категорий граждан. Информацию о местных льготах можно найти на сайте ФНС или в администрации вашего муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога

Для физических лиц срок уплаты земельного налога — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомление не позднее 1 ноября.

Юридические лица уплачивают авансовые платежи ежеквартально (если это предусмотрено местным законодательством), а итоговую сумму — не позднее 28 февраля следующего года.

За несвоевременную уплату начисляются пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Как узнать кадастровую стоимость участка

Поскольку земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, важно знать её актуальное значение. Самый быстрый способ — воспользоваться кадастровой картой GradBase. Найдите участок по кадастровому номеру или адресу — в карточке объекта будет указана актуальная кадастровая стоимость, площадь, категория земель и вид разрешённого использования.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена и налог на землю слишком высокий, вы вправе оспорить оценку через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.

Хотите быстро рассчитать налог на свой участок? Используйте наш онлайн-калькулятор — введите кадастровый номер, и мы покажем кадастровую стоимость и ориентировочную сумму земельного налога.